MPF 上限幾多？一文睇清供款計算、超額處理及扣稅攻略【附對照表】
無論你是打工仔、僱主還是自僱人士，強積金 (MPF) 供款都是每月必須面對的財務安排。但你清楚自己的 MPF 供款上限是多少嗎？收入超過上限後應如何處理？報稅時又該如何善用強積金的稅務優惠？
本文為你拆解 2026 最新 MPF 供款與扣稅攻略，助你一文看清如何省稅兼為退休增值！
MPF 供款上限 2026 最新金額
根據積金局最新規定，目前強制性公積金供款入息上限為每月 HK$30,000。
- 僱員供款上限：HK$1,500/月
- 僱主供款上限：HK$1,500/月
- 有關入息下限：HK$7,100/月（低於此數僱員免供款）
積金局正就強積金供款入息上下限進行檢討，據了解，供款下限建議上調至 HK$10,500，上限則調高至 HK$40,000。最終政策尚待政府公布。
什麼是「有關入息」？
有關入息是指僱主以金錢形式支付給僱員的金額，用作計算 MPF 供款。
- 包括：薪金、佣金、花紅、獎金、約滿酬金、賞錢、津貼等
- 不包括：遣散費、長期服務金、代通知金
2026 MPF 供款上限速查表
| 每月有關入息 | 僱員強制性供款 | 僱主強制性供款 | 每月總供款 |
|---|---|---|---|
| HK$7,100 以下 | 無須供款 | 有關入息的 5% | 有關入息的 5% |
| HK$10,000 | HK$500 | HK$500 | HK$1,000 |
| HK$15,000 | HK$750 | HK$750 | HK$1,500 |
| HK$20,000 | HK$1,000 | HK$1,000 | HK$2,000 |
| HK$30,000 | HK$1,500 | HK$1,500 | HK$3,000 |
| HK$40,000 | HK$1,500 | HK$1,500 | HK$3,000 |
| HK$50,000 | HK$1,500 | HK$1,500 | HK$3,000 |
從上表可見，如月薪達 HK$30,000 以上，每月總供款額達至上限 HK$3,000。對於高收入人士而言，單靠 MPF 供款未必足夠支撐退休生活，建議考慮可扣稅自願性供款、「退休三寶」等其他投資計劃。
如何計算 MPF 供款？
- 全職僱員供款計算：有關入息的 5%
- 僱主供款計算：有關入息的 5%
僱主供款注意事項
- 不可要求僱員承擔僱主部分的供款
- 不可從僱員薪金中扣除僱主供款
- 違規者最高可被罰款 HK$350,000 及監禁 3 年
兼職 MPF 供款安排
兼職只要符合以下條件亦須供強積金：
- 僱員年滿 18 至 64 歲
- 連續受僱滿 60 日或以上
供款額的計算方法與全職僱員一樣。如員工是按日、按週或每半個月出糧的話，僱主須先以每日最高 HK$1,000 及最低 HK$280 以計算入息上下限。
例子：兼職侍應 John，僱主按週支付 John 的薪金
John 一星期的入息下限是 $280 x 7 = $1,960；上限是 $1000 x 7 = $7,000
| 一週的有關入息 | 僱員強制性供款 | 僱主強制性供款 | 每月總供款 |
|---|---|---|---|
| HK$1,960 以下 | 無須供款 | 有關入息的 5％ | 有關入息的 5％ |
| HK$1,960 - $7,000 | 有關入息的 5％ | 有關入息的 5％ | 有關入息的 10％ |
| HK$7,000 以上 | HK$350 | HK$350 | HK$700 |
假設 John 時薪是 HK$60，今週工作了 20 小時，即賺取了 HK$1,200。僱主供款：HK$1,200 x 5% = $60；John 自己則無須供款。
自僱人士（包括 Freelancer）MPF 供款規定
- 供款額為有關入息的 5%，受最低及最高入息限制，可按月或按年供款
- 須在每年財政期終結前至少 30 日向積金易平台申報下一期入息
- 如業務虧損，可向積金易提出聲明暫停供款，直至收入回升為止
如果你是為海外公司工作的 Freelancer 或目前旅居外國並有資格在當地開戶的數碼遊牧 (Digital Nomad)，可能經常面對一個實際問題：收取外幣收入，但 MPF 需要用港幣供款，可透過銀行轉帳，或使用 Wise、PayPal 等匯款平台。
一些金融機構的匯率差價可能影響實際成本，建議比較不同平台的實際費用。部分國際匯款平台多採市場匯率中間價，收費透明。若持有香港商業登記，更可使用 Wise Business 進行國際匯款及收款。
Wise 在香港持有金錢服務經營者牌照（編號：25-03-03263），受香港海關監管並合規運營。
不同僱傭身份 MPF 供款對照表
| 僱傭身份 | 供款比例 | 供款上限 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 一般僱員 | 5% | HK$1,500 | 僱主僱員各供 5% |
| 自僱人士 | 5% | HK$1,500 | 可選擇按月或按年供款 |
| 兼職員工 | 5% | HK$1,500 | 受僱滿 60 日後適用 |
| 臨時工 | 5% | HK$1,500 | 按平均入息計算 |
| 家庭傭工 | 豁免 | - | 屬豁免人士 |
MPF 供款與稅務優化策略
強制性公積金每年最高扣除額為 HK$18,000。另外，打工仔亦可開立可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC)，此為政府在 2019 年推出的退休儲蓄稅務優惠計劃。
TVC 優點
- 每年扣稅上限 HK$60,000
- 最高可節省稅額 HK$10,200（以最高稅率 17% 計算）
- 供款金額彈性，可按個人財務狀況調整
如何開設 TVC 帳戶？
- 自行選擇 MPF 受託人及投資組合
- 向所選 MPF 受託人經積金易平台、受託人網站或App網上申請或遞交實體表格
- 開始供款（可選一次性或定期）
MPF 比較：強制性供款 vs 自願性供款
| 項目 | 強制性供款 | 可扣稅自願性供款 |
|---|---|---|
| 供款比例 | 僱員及僱主各付入息 5% | 自訂金額 |
| 每月供款上限 | HK$3,000（僱員+僱主） | 無上限 |
| 每年扣稅上限 | HK$18,000 | HK$60,000 |
| 提取年齡 | 65 歲 | 65 歲 |
| 供款彈性 | 強制性 | 自願性 |
| 涵蓋/適合對象 | 所有符合強積金法例的合資格僱員 | 希望優化稅務與加強退休保障的高收入人士 |
結論
無論僱主或僱員，都應密切留意強積金的供限上下款。打工仔可定期檢查紀錄，高收入人士更可考慮自願性供款來扣稅。如你是長期旅居外國的自僱人士或 Freelancer，可考慮使用 Wise 節省匯款成本。強積金只是退休保障的基礎，謹記定期檢視投資組合表現，以評估是否需要額外的退休儲蓄計劃。
免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業財務或法律建議。強積金規定可能變更，請以積金局最新公布為準。如有疑問，請諮詢專業顧問。